Налоги и вычеты

В соответствии с п. 6 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 04 августа 2023 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04 сентября 2023 г.), право на получение имущественных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными). Таким образом, воспользоваться имущественным налоговым вычетом за своих несовершеннолетних детей Вы можете, а за супругу нет.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 04 августа 2023 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04 сентября 2023 г.), (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Реализация транспортного средства по договору купли-продажи при отсутствии факта регистрации данных о смене владельца транспортного средства в органах ГИБДД не освобождает налогоплательщика от уплаты транспортного налога до момента снятия автомобиля с регистрационного учета, либо регистрации смены владельца. Таким образом, обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования. Действия налогового органа правомерны. Вам необходимо подойти с договором купли продажи в налоговую инспекцию для пересчета суммы налога.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 04 августа 2023 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04 сентября 2023 г.) при продаже транспортного средства обязанность по уплате налога на доходы физических лиц и представлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ возникает у физического лица только в случае, если реализуемая машина находилась в его собственности менее трех лет. Действительно, обмен старого автомобиля на новый (Trade-In) приравнивается к продаже, поскольку исходя из письма Минфина России от 11 января 2018 г. № 03-04-05/547, к сделкам Trade-In применяются правила договора купли-продажи, поэтому передача машины по такой сделке означает его реализацию. Таким образом, если передаваемый по Trade-In автомобиль находился в собственности автовладельца менее трех лет, у него так же, как и при обычной продаже, возникает обязанность по расчету НДФЛ и представлению декларации. Значит, выписанный Вам штраф правомерен, поскольку, реализовав автомобиль, когда трехлетний срок еще не истек, у Вас возникла обязанность по уплате и декларированию НДФЛ.

В соответствии с пп. 3) п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (части второй) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 04 августа 2023 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04 сентября 2023 г.) при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей: имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. Также в силу Письма Министерства финансов Российской Федерации от 03 февраля 2020 г. № 03-04-05/6583 налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в случае приобретения квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Предоставление имущественного налогового вычета в связи с переводом нежилого помещения (апартаментов) в жилое помещение (квартиру) Кодексом не предусмотрено. Таким образом, получить налоговый вычет за приобретенный Вами дом, который на момент покупки имел статус нежилого помещения, и впоследствии переведённого в статус жилого, Вы не можете.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 04 августа 2023 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04 сентября 2023 г.),налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность детям в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Таким образом, Вы можете вернуть налоговый вычет за оказание Вашим детям платных медицинских услуг.

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 04 августа 2023 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04 сентября 2023 г.), для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган: - договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем; -договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность; -договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме); -документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; -свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет; -решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет; -документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

В соответствии пп. 22, 24, 25 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 04 августа 2023 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04 сентября 2023 г.), государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: –за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, сделок с объектом недвижимости, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 21, 22.1, 23 - 26, 28 - 31, 61 и 80.1 настоящего пункта: для физических лиц - 2 000 рублей, для организаций - 22 000 рублей (пп. 22); –за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества - 350 рублей (пп. 24); –за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, сделок с такими земельными участками, если данные сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, - 350 рублей (пп. 25); Таким образом, размер госпошлины за регистрацию права на земельный участок действительно зависит от категории участка. Узнать, к какой категории относится Ваш земельный участок, можно с помощью сервиса предоставления справочной информации в режиме online на сайте Росреестра (rosreestr.ru) или позвонить в справочную Росреестра: 8 (800) 100- 34-34. Информацию предоставят, если Вы назовете кадастровый номер или адрес земельного участка. Звонок по России бесплатный, служба работает круглосуточно.

В соответствии со ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146 (ред. от 04 августа 2023 г.) сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Таким образом, Вы вправе получить излишне уплаченный налог. Для этого Вам необходимо подать заявление в налоговый орган.

Пенсионер, зарегистрированный в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, считается трудоустроенным только в период, когда его доходы подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ (ред. от 24 июня 2023 г.) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". В соответствии с ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ (ред. от 28 декабря 2022 г.) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Кроме того, вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Таким образом, статус налогоплательщика налога на профессиональный доход не влияет на получение каких-либо пенсионных льгот или компенсаций, то есть пенсионеры сохраняют право на индексацию пенсии, компенсации и льготы.

В соответствии с Федеральным законом от 03 июля 2016 г. № 237-ФЗ (ред. от 19 декабря 2022 г.) "О государственной кадастровой оценке" при установлении рыночной стоимости земельного участка на основании заявления об оспаривании кадастровой стоимости, поданного в текущем году, такая стоимость не может применяться для расчета налога за предыдущий год(ы). Так как в соответствии с действующим законодательством, изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда учитываются при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания. Таким образом, пересчет земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости земельного участка невозможен.