Налоги и вычеты

В соответствии с п. 1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.) пособие по уходу за ребенком не облагается налогом на доходы физических лиц.

В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.)(далее – НК РФ) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, имеют право на налоговую льготу при уплате налога на имущество физических лиц. В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 2 Федерального закона от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» (ред. от 24 июля 2023 г.) (далее – Закон № 76-ФЗ) военнослужащие проходят военную службу по контракту или военную службу по призыву в соответствии с Федеральным законом от 28 марта 1998 г. № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе». К военнослужащим относятся: - офицеры, прапорщики и мичманы, курсанты военных профессиональных образовательных организаций и военных образовательных организаций высшего образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по контракту; - сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты военных профессиональных образовательных организаций и военных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении военной службы. Граждане (иностранные граждане) приобретают статус военнослужащих с началом военной службы и утрачивают его с окончанием военной службы. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира, часть квартиры или комната; 2) жилой дом или часть жилого дома; 3) для физических лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, – специально оборудованные помещения, сооружения, используемые ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования; 4) хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 5) гараж или машино-место. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. Таким образом, если налогоплательщик является военнослужащим в соответствии с Законом № 76-ФЗ, то при уплате налога на имущество физических лиц он имеет право на налоговую льготу.

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.), для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган: - договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем; -договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность; -договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме); -документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; -свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет; -решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет; -документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

В соответствии пп. 22, 24, 25 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.), государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: –за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, сделок с объектом недвижимости, если такие сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 21, 22.1, 23 - 26, 28 - 31, 61 и 80.1 настоящего пункта: для физических лиц - 2 000 рублей, для организаций - 22 000 рублей (пп. 22); –за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества - 350 рублей (пп. 24); –за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, сделок с такими земельными участками, если данные сделки подлежат государственной регистрации в соответствии с федеральным законом, - 350 рублей (пп. 25); Таким образом, размер госпошлины за регистрацию права на земельный участок действительно зависит от категории участка. Узнать, к какой категории относится Ваш земельный участок, можно с помощью сервиса предоставления справочной информации в режиме online на сайте Росреестра (rosreestr.ru) или позвонить в справочную Росреестра: 8 (800) 100- 34-34. Информацию предоставят, если Вы назовете кадастровый номер или адрес земельного участка. Звонок по России бесплатный, служба работает круглосуточно.

В соответствии с п.11 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций. Таким образом, налог со стипендии взиматься не будет.

В соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.), имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества не превышающем 2 000 000 рублей. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. Таким образом, Вы имеете право подать заявление на имущественный налоговый вычет, предоставляемый в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство.

Не удерживается НДФЛ при выплате бывшим работникам, которые вышли на пенсию: материальной помощи в пределах 4 000 руб. за год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.) (далее НК РФ); ​ компенсации или оплаты стоимости путевок (кроме туристских) на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории РФ. Исключение - вы повторно (многократно) компенсируете (оплачиваете) стоимость таких путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде (п. 9 ст. 217 НК РФ); оплаты лечения и медобслуживания за счет собственных средств, которые остались после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК РФ); возмещения расходов в пределах 4 000 руб. на лекарства, которые назначил пенсионеру врач. При этом он должен вам предъявить документы о покупке этих медикаментов (п. 28 ст. 217 НК РФ); единовременной выплаты в связи со смертью члена семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ). Остальные выплаты бывшим работникам-пенсионерам облагайте НДФЛ в общем порядке.

Для получения льготы пенсионеру стоит обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, которые подтверждают его право на освобождение согласно п. 10 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.) (далее - НК РФ). Так, можно представить извещение (справку) территориального органа СФР, подтверждающую отнесение физлица к пенсионерам (Письмо ФНС России от 29 августа 2019 г. № БС-4-21/17328@). Если не подать такое заявление, налоговый орган предоставит льготу на основе имеющейся у него информации начиная с налогового периода, в котором у пенсионера возникло право на льготу (п. 10 ст. 396 НК РФ). Муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ). Чтобы узнать о них, обратитесь в инспекцию или воспользуйтесь электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС https://www.nalog.gov.ru.

В соответствии с п. 6 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.), право на получение имущественных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными). Таким образом, воспользоваться имущественным налоговым вычетом за своих несовершеннолетних детей Вы можете, а за супругу нет.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.), (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Реализация транспортного средства по договору купли-продажи при отсутствии факта регистрации данных о смене владельца транспортного средства в органах ГИБДД не освобождает налогоплательщика от уплаты транспортного налога до момента снятия автомобиля с регистрационного учета, либо регистрации смены владельца. Таким образом, обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования. Действия налогового органа правомерны. Вам необходимо подойти с договором купли продажи в налоговую инспекцию для пересчета суммы налога.