Налоги и вычеты

В соответствии с пп. 3) п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (части второй) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 28 декабря 2024 г., с изм. от 21 января 2025 г.) при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей: имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. Также в силу Письма Министерства финансов Российской Федерации от 03 февраля 2020 г. № 03-04-05/6583 налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в случае приобретения квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Предоставление имущественного налогового вычета в связи с переводом нежилого помещения (апартаментов) в жилое помещение (квартиру) Кодексом не предусмотрено. Таким образом, получить налоговый вычет за приобретенный Вами дом, который на момент покупки имел статус нежилого помещения, и впоследствии переведённого в статус жилого, Вы не можете.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 28 декабря 2024 г., с изм. от 21 января 2025 г.) налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность детям в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Таким образом, Вы можете вернуть налоговый вычет за оказание Вашим детям платных медицинских услуг.

В соответствии с п. 19 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435@ ИНН, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе физического лица, при снятии его с учета по всем основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением случая его смерти), сохраняется. Таким образом, если человек, уже получивший свидетельство о постановке на учет - свой ИНН - меняет адрес места жительства, то ИНН в этом случае изменяться не будет. Следовательно, обращаться в налоговую и получать новое свидетельство не нужно.

Пенсионер, зарегистрированный в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, считается трудоустроенным только в период, когда его доходы подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ (ред. от 29 октября 2024 г.) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". В соответствии с ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ (ред. от 29 ноября 2024 г.) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Кроме того, вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Таким образом, статус налогоплательщика налога на профессиональный доход не влияет на получение каких-либо пенсионных льгот или компенсаций, то есть пенсионеры сохраняют право на индексацию пенсии, компенсации и льготы.

В соответствии с Федеральным законом от 03 июля 2016 г. № 237-ФЗ (ред. от 19 декабря 2022 г.) "О государственной кадастровой оценке" при установлении рыночной стоимости земельного участка на основании заявления об оспаривании кадастровой стоимости, поданного в текущем году, такая стоимость не может применяться для расчета налога за предыдущий год(ы). Так как в соответствии с действующим законодательством, изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда учитываются при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания. Таким образом, пересчет земельного налога в связи с изменением кадастровой стоимости земельного участка невозможен.

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. При этом не важно, что, например, с момента смерти наследодателя до регистрации права собственности на недвижимость может пройти довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в этом случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 28 декабря 2024 г., с изм. от 21 января 2025 г.) (далее - НК РФ); ч. 6 ст. 1, ч. 2 ст. 14, ч. 1 ст. 28 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ (ред. от 19 октября 2023 г.) «О государственной регистрации недвижимости»). Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что Вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на Вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

В соответствии с пп. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 28 декабря 2024 г., с изм. от 21 января 2025 г.) налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Таким образом, налогоплательщик, оплачивающий медицинские услуги (приобретение лекарственных препаратов) для своего ребенка (подопечного) старше 18 лет, права на социальные налоговые вычеты не имеет.

В соответствии со ст. 7 Закона Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З (ред. от 11 мая 2023 г.) «О транспортном налоге» льготы по уплате транспортного налога распространяются на одно транспортное средство, зарегистрированное на пенсионера, с мощностью двигателя до 150 л.с. Ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50%. В случае превышения предельной величины мощности двигателя соответствующего транспортного средства налог уплачивается на общих основаниях. Таким образом, Ваш дедушка, имея в собственности легковой автомобиль, мощностью 100 л.с., заплатит транспортный налог на 50% меньше.

В соответствии с абз. 2 п.1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 28 декабря 2024 г., с изм. от 21 января 2025 г.) налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Как предусмотрено ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 28 декабря 2024 г., с изм. от 21 января 2025 г.) доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения лишь в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. Сожительство не образует родственной связи, а согласно ст. 10 Семейного кодекса Российской Федерации от 29 декабря 1995 г. № 223-ФЗ (ред. от 23 ноября 2024 г.) «Сожительство» не является официальным браком (брак заключается в органах записи актов гражданского состояния). Таким образом, Вы будете обязаны заплатить налог.