Налоги и вычеты

При переходе имущества в порядке дарения в собственность, физическое лицо должно уплатить подоходный налог 13 % от стоимости полученного в дар имущества, если в качестве подарка принимает недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи. Подоходный налог высчитывается от стоимости недвижимости, которая была указана в акте дарения. Если же даритель не знает или не указал конкретную стоимость объекта, подоходный налог высчитывается в соответствии с инвентаризационной стоимостью недвижимости, которую можно узнать в БТИ. Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 20 февраля 2026 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20 марта 2026 г.) доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения): - доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев; - доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) Таким образом, поскольку Вы не относитесь к членам семьи дарителя, соответственно должны заплатить подоходный налог в размере 13%.

В соответствии с п. 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 20 февраля 2026 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20 марта 2026 г.) (далее – НК РФ) имущественный налоговый вычет, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в п. 3 ст. 220 НК РФ, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов, если иное не предусмотрено п. 8.1 ст. 220 НК РФ. Вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ): •по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам (займам), полученным в целях их рефинансирования, - без ограничения размера; •по целевым займам (кредитам), полученным начиная с 01 января 2014 г., а также по кредитам (займам), полученным в целях их рефинансирования, - не более предельной суммы 3 млн руб. То есть вернуть из бюджета вы можете не более 390 000 руб. (3 000 000 x 13%). Обычно за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета. Неиспользованный остаток имущественного вычета вы вправе перенести на последующие годы, ограничений по сроку его использования нет. Данный вычет можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Повторное предоставление вычета не допускается (ст. 216, п. п. 8, 9, 11 ст. 220 НК РФ).

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 20 февраля 2026 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20 марта 2026 г.) при продаже транспортного средства обязанность по уплате налога на доходы физических лиц и представлению в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ возникает у физического лица только в случае, если реализуемая машина находилась в его собственности менее трех лет. Действительно, обмен старого автомобиля на новый (Trade-In) приравнивается к продаже, поскольку исходя из письма Минфина России от 11 января 2018 г. № 03-04-05/547, к сделкам Trade-In применяются правила договора купли-продажи, поэтому передача машины по такой сделке означает его реализацию. Таким образом, если передаваемый по Trade-In автомобиль находился в собственности автовладельца менее трех лет, у него так же, как и при обычной продаже, возникает обязанность по расчету НДФЛ и представлению декларации. Значит, выписанный Вам штраф правомерен, поскольку, реализовав автомобиль, когда трехлетний срок еще не истек, у Вас возникла обязанность по уплате и декларированию НДФЛ.

В соответствии с пп. 8 п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 20 февраля 2026 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20 марта 2026 г.) (далее - НК РФ) налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. Следовательно, участки земли, принадлежащие пенсионерам, площадь которых меньше или равна 600 квадратных метров, от налогообложения освобождаются. Таким образом, Вы имеете право на налоговые льготы. Если Вы, обладая правом на налоговую льготу, получили уведомление об уплате налога, то это значит, что льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или возникла впервые, целесообразно подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы по земельному налогу.

В соответствии со ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 20 февраля 2026 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20 марта 2026 г.) (далее – НК РФ), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика; 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; 4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). Таким образом, если соблюдено хотя бы одно из условий, указанных в ст. 217.1 НК РФ, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года. В случаях, не указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

В соответствии со ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146 (ред. от 28 ноября 2025 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01 января 2026 г.) сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Таким образом, Вы вправе получить излишне уплаченный налог. Для этого Вам необходимо подать заявление в налоговый орган.

В соответствии с абз. 3 ч. 2 ст. 101 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28 ноября 2025 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01 января 2026 г.), налоговый орган обязан обеспечить лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителю), возможность ознакомиться с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля на территории налогового органа не позднее двух дней со дня подачи таким лицом соответствующего заявления. Таким образом, Вы вправе ознакомиться с материалами налоговой проверки, которая проводилась в отношении Вас, а также с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля по этой проверке.

В соответствии с ч. 7 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28 ноября 2025 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01 января 2026 г.) заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Заявление представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Таким образом, Вы можете вернуть излишне уплаченную сумму в течение трех лет со дня уплаты суммы излишне уплаченного налога.

В соответствии со ст. 34 Семейного кодекса РФ (ред. от 23 ноября 2024 г., с изм. от 30 октября 2025 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05 февраля 2025 г.) , имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено имущество, а также кем из них вносились деньги на его приобретение. В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 20 февраля 2026 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20 марта 2026 г.)(далее - НК РФ) в случае приобретения имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Таким образом, Вы с супругом можете распределить имущественный налоговый вычет в любой пропорции, в том числе Ваш муж может получить его в полном объеме. Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет Вашему мужу будет предоставлен в размере фактически произведенных Вами расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Для получения налогового вычета Ваш супруг должен подать в налоговый орган соответствующее заявление. Обращаем Ваше внимание, что если Ваш муж воспользуется вычетом, Вы не потеряете право на имущественный налоговый вычет в дальнейшем.

Вычет за лечение относится к социальным налоговым вычетам. В соответствии с п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117 (ред. от 20 февраля 2026 г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20 марта 2026 г.)(далее - НК РФ), социальные вычеты предоставляются при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. Налоговым периодом признается календарный год, в соответствии со ст. 216 НК РФ. Налоговый вычет на лечение получают через работодателя или напрямую в инспекции Федеральной налоговой службы. Заявление на бланке с реквизитами банковского счета Вы сможете сформировать и отправить в Федеральную налоговую службу через личный кабинет на сайте nalog.ru. У заявления на вычет четкого срока нет – документ можно подать в любой удобный день. Таким образом, при оформлении налогового вычета на лечение, сроки подачи декларации начинаются по окончании года, в котором были оплачены медицинские услуги по своему лечению и/или лечению родственников.