С 1 сентября вступили в силу важные нововведения для налогоплательщиков

Федеральная налоговая служба сообщает о вступлении в силу с 1 сентября 2026 года ряда существенных изменений налогового законодательства, затрагивающих права и обязанности как физических, так и юридических лиц. Нововведения регламентируют порядок документооборота с налоговыми органами, формы отчетности, условия применения мер государственного принуждения, а также отдельные аспекты налогового стимулирования граждан.

Ключевые изменения:

§     Введение предварительных уведомлений по НДФЛ и страховым взносам

Скорректирован порядок информирования налоговых органов об исчисленных суммах налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Налоговым агентам и плательщикам предоставлена возможность направления досрочных (предварительных) уведомлений. Первое такое уведомление может быть представлено не ранее сентября 2026 года.

§     Ограничение снижения размера налоговых штрафов

Установлен предельный порог уменьшения штрафных санкций за налоговые правонарушения – не более чем в 10 раз от первоначального размера, независимо от наличия смягчающих обстоятельств и исхода судебного разбирательства. Территориальные налоговые органы при принятии решений о применении смягчающих обстоятельств утрачивают самостоятельность и обязаны строго руководствоваться единой инструкцией ФНС России.

§     Обязательный электронный формат возражений на акты проверок

Установлены жесткие требования к форме представления письменных возражений на акты налоговых проверок и дополнений к ним. Все возражения и прилагаемые документы, направляемые в электронном виде, должны соответствовать форматам, утвержденным Федеральной налоговой службой.

§     Актуализация формы налоговой декларации 3-НДФЛ

Внесены коррективы в форму декларации и порядок ее заполнения. Новая редакция позволяет налогоплательщикам отражать отдельные виды налоговых вычетов по своему усмотрению, а также учитывает изменения законодательства в части вычетов на долгосрочные сбережения.

§     Расширение оснований для получения вычета на долгосрочные сбережения

Перечень оснований для применения социального налогового вычета дополнен взносами по договорам добровольного страхования жизни, заключенным начиная с 2025 года.

§     Обязательный перевод перевозочных документов в электронный вид

Для всех видов коммерческих грузоперевозок (автомобильным, железнодорожным и авиационным транспортом) вводится обязательное применение электронных перевозочных документов. Новый порядок распространяется на всех участников логистической цепочки: грузоотправителей, перевозчиков, грузополучателей и экспедиторов.

Основания: Федеральный закон от 28.11.2025 г. № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации»; Федеральный закон от 17.11.2025 г. № 418-ФЗ «О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»; Федеральный закон от 07.06.2025 г. №140-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О транспортно-экспедиционной деятельности» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»; Приказ ФНС России от 25.05.2026 г. № ЕД-1-11/333@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 20.10.2025 г. № ЕД-7-11/913@».